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依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记 。举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品） 。现 金 日 记 账月 日 凭证号 摘要 对方科目 收入 付出 结存9 20 提取现金 银行存款 1009 25 收到货款 主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账” 。银行存款日记账月 日 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额9 20 提取现金 库存现金 100 贷其他与银行存款无关的不登银行存款日记账 。注意事项：1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符 。2、定期（每月至少一次）与会计核对现金 。3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账 。4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票 。5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面 。金额不允许涂改 。日记账年初开账时，第一行写“上年度结转”，并把上年年底结账的数据抄过来 。每页最后一行写“过次页”，把这页的合计数分别填在借方、贷方、余额里每页第一行写“承前页”，把上页最后一行数抄过来 。“过次页承前页是不是每页都要写”？手工账是这样的 。
【银行日记账、现金日记账、明细账、总账 账本登记样本】
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