是指已确认收入 ， 但尚未进行税务申报 。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况 。
销项税额计360问答算公式
当期销项税额=当期销售额×适用税率
例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材 ， 出厂价格为1000万元人民币（不含税） ， 增值税适用税率为势殖试攻王曾训16% ，
该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计硫宜审北担油九体林己章算方法为：
销项税额空宪乡场亚换热=1000万元×16%=160万元
此外 ， 因为在销项税额的计算销售额中 ， 销售额包括不含税和含税两种 ， 所以分为以下两种情况：
销项税额=（不含税）销售额×税率
销项税额=（含税）销售路小额/（1+税率）×税率
文章插图
扩展资料：
【待转销项税额什地物完么意思】当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物北评不钱何父慢省改护、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用 。具体的说 ， 应额感六告税销售额包括以下内容：
（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的觉见心茶单全部价款
（2）向购买方收取的各种价外费用 。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费乙高孩类谁动鲁、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用 ， 国家另有规定的除外） 。
但下列项目不包括在内：
1、受托加工应征消圆植叶西甲啊促费税的消费品所代收代缴的消费税 。
2、同时符合以下条移掌色果李迅己括创盾件的代垫运输费用：
（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的 。
3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费改销远钢己图议水：
（1）由国务院或者财政部批巴季茶紧独青末他所配官准设立的政府性基金 ， 由国务院或者省级人民政景本策结考乎格沿府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
（3）所收款项全额上缴财政 。
4、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 ， 以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、够车辆牌照费 。
参考资料来源：百度百科-销项税额
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