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税法 超赞的CPA复习笔记！

百科知识税法基础知识

CPA考试《税法》篇
一、科目特点：
单从学习上来说 ， 税法相对于cpa其他五门来说 ， 既要记忆理解相关法条 ， 又要结合运用计算 ， 不像经济法偏重记忆 ， 财管偏重计算 。 从考试命题的趋势来说 ， 税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化 。
二、报考建议：
最佳搭配：税法+会计+经济法
理由：会计和税法知识互补 ， 经济法难度不大 。
时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：
时间充足——税法+会计+经济法 ， 或者再加其他科目
时间一般充足——税法+会计
时间不多——税法+经济法
税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)
三、学习方法：
针对税法考试的特点 ， 税法的学习应该从两方面着手 。
整体上 ， 精读教材 ， 全面把握 ， 突出重点 。
所谓精读教材 ， 即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习 ， 而是一章一章的详细学习各个税种 。 全面把握、突出重点 ， 则是根据税法科目内容的特点 ， 纵观全书 ， 把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上 ， 通常这几个税种在考试中占分值较多 。
细节上 ， 做大量习题 。
税法必须要做大量的练习题目 ， 光靠记忆和理解是远远不行的 ， 通过做题掌握教材中的重点内容 ， 总结考试的重点和规律 ， 发现自身的薄弱环节 ， 从而提高考试成绩 。 我们做题一定要做典型和含金量高的题目 ， 如梦想成真 ， 但是资料不是越多越好 ， 多了反而不利于学习 ， 建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可 。 最后就是坚持 ， cpa考试难度大 ， 没有坚持是绝对不行的 ， 贵在坚持!
四、重难点：
第二章 增值税法
增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用 。
第三章 消费税法
征税范围和征税环节；生产环节消费税计算 ， 尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算 ， 特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算 ， 重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点 。
第四章 营业税法
营业税的税目划分和税率；营业税的计税依据；营业税的税额计算；营业税与增值税的范围划分；税收优惠 。
第五章 城市维护建设税法
计税依据（掌握一般规定和特殊规定）；税额计算（重点掌握税率）；优惠 。
第六章 关税法
关税的完税价格 ， 包括进口的一般的、特殊的 ， 还有出口的；关税的税额计算 ， 主要是进口环节的三税要同时考虑
第七章 资源税法
资源税的税目（七个）和纳税人；资源税的课税数量的基本规定；应纳税额的计算（从量、从价）；税收优惠；资源税的时间和地点 。
第八章 土地增值税法
征税范围；扣除项目；土地增值税应纳税额计算；房地产企业的清算 。

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