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「房东看过来」出租住房涉及哪些税？

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「房东看过来」出租住房涉及哪些税？

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个人将闲置的住房对外出租是我们日常生活中常见的场景 。
成为包租公、包租婆坐收租金是很多人的梦想之一， 然而在取得租金收入的同时也不可避免涉及应交税费的问题， 相信房东向税局申请代开发票时深有体会 。
那么个人出租住房到底涉及哪些税费？又要交多少呢？
看完这篇， 相信你将有所收获！
经营租赁收入主要涉及六大税种， 具体包括：增值税、城建税及附加、房产税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税 。
个人（自然人）出租住房取得租金收入属于经营租赁收入的范畴， 但国家为了促进住房租赁市场的健康发展， 在个人出租住房上给予了大量的税收优惠以至于我们几乎感受不到其中的税费， 相关税收优惠结合最新政策法规， 总结为下方涉税表 。 实践中， 大部分个人出租方只涉及房产税、个人所得税两个税费， 下面我们通过例子来加深理解 。
1. 增值税、城建税及附加
可以看到， 如果月均含税租金收入（含税租金收入一般即为房东和租户约定的租金金额）在2021年3月31日前小于10.5万元， 或在2021年4月1日后小于15.75万元， 均免于缴纳 。 大部分个人出租方应不会超过这些起征点；少部分房东如果超过起征点， 征收率也减按1.5%征收 。
示例：房东A将市区几套个人住房对外出租， 2021年11月收到租金20万元(大于15.75万起征点）， 当地对小规模纳税人应交城建税及附加减征50%， 则房东A当月应交：
增值税：20万/(1+5%)*1.5%=2857元
城建税及附加：2857元*（7%+3%+2%）*（1-50%）=171元
合计：3028元
2. 房产税
应交税额=不含税租金收入*4%， 如当地（如北上广深等地区）对小规模纳税人应交房产税减征50%， 则实际税率为2% 。 实践中， 房东到税局代开发票时需先完成房产税缴纳后才可获取税局代开发票 。
【「房东看过来」出租住房涉及哪些税？】示例：房东B出租住房， 2021年11月收到租金1万元(小于15.75万起征点）， 当地对小规模纳税人应交房产税减征50%， 则房东B当月应交：
房产税：1万*4%*（1-50%）=200元
3. 个人所得税
应交税额=应纳税所得额*10%， 应纳税所得额的确定分为“核定征收”和“据实征收”两种 。 由于个人出租方很难提供因出租房屋发生的成本费用有效凭证， 实践中主要还是按核定征收处理 。 核定征收率大部分地区为5%， 我们以常见的核定征收举例说明如下：
示例：房东C出租住房， 2021年11月收到租金1万元(小于15.75万起征点）， 无法提供与出租房屋发生成本费用有关凭证， 当地规定核定征收率为5%， 则房东C当月应交：
个税：1万*5%*10%=50元
（注：房东到税局代开发票时需先完成个税缴纳后才可获取税局代开发票 。 ）
4. 印花税、城镇土地使用税：全部免征 。
「房东看过来」出租住房涉及哪些税？

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注：以上“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、写字楼等非住房 。
个人出租住房取得租金所涉税费因存在税率制定和征管方式的地方差异， 以上内容主要供大家了解该类场景下涉税全景及基本规定， 实际征收税负以当地税局规定为准 。
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